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1、本月销项-进项-留底=本月应纳税额税 假如是100元借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）100　　贷：应交税金—未交增值税100　　次月15日前申报缴纳时　　借：应交税金—未交增值税100　　贷：银行存款100。

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