增值税免抵税额是否缴纳地方教育附加(免抵税额是否交纳城建税和教育费附加)

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1、免抵税额需要交纳城建税和教育费附加。

2、《财政部、国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知》（财税[2005]25号）出台了，出口货物实行免抵退税的生产企业应重点关注该文件的最新规定，避免不必要的涉税风险。

3、经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

4、计算公式：当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额扩展资料：该企业应当根据国税机关正常审核出具的《生产企业出口免抵退税审批通知单》上注明的“免抵税额”、《生产企业免抵退税建议调整通知》上注明的“免抵税额”，按规定缴纳城市维护建设税。

5、故企业当期的免抵税额是城建税的计税依据，所以需要补缴城建税。

6、 当企业发生免抵增值税税额时，应按规定向税务部门报缴城建税和教育费附加，以免给企业带来不必要的损失。

7、大的支出,超过2000元记入固定资产,小于2000直接记入管理费用 .只要是一般纳税人,收到的是增值税专用发票即可抵扣.购货时分录:借:固定资产(管理费用)应交税金-应交增值税(进项税额)贷:银行存款(现金)应交税金=销项税-进项税(可以抵扣的税)备注：如果销项税大于进项税要缴税，反之留底下月抵扣。

8、小的支出直接记入管理费用-办公费就可以了参考资料：百度百科——免抵税额。

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