导读 您好,今天小花就为大家解答关于如何计提递延所得税资产,如何计提递延所得税资产相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!1、递延

您好,今天小花就为大家解答关于如何计提递延所得税资产,如何计提递延所得税资产相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧!

1、递延所得税资产,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款。

2、 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响未来期间应交所得税的金额。

3、  递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。

4、例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

5、  如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。

6、例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积。

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