今日企业经济效益报告分析 附详细案例

大家好，小吃来为大家解答以上问题。企业经济效益报告分析，附详细案例很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

1、经营效益分析方法我们都知道预算管理是为达成企业目标的系统，企业要实现提高产品和服务质量，提高现金流管控能力，降低成本、费用，提高效益，提高盈利等多重目标，除了在事前、事中和事后对预算目标的达成及时跟进，做好差异分析，解决存在的问题，还必须借助企业经营效益分析方法，对企业经营管理和资本运营效益从本质上明确影响的主要因素，以及可采取的对策。

2、企业良好的市场环境是影响经营效益的一个方面，但不等于企业经营效益就一定令人满意。

3、市场环境的变化只是企业高效营运的前提和条件，即使是企业处在不利的市场环境下，一些优秀企业经营效益照样不差。

4、所以，要真正地成为一个高效营运的企业，是必须优化内部机体来作用于市场环境。

5、因此，要优化内部机体必须根据目标系统原则，建立一个完善的经营效益报告系统，使企业能及时了解内部体制功能的变化，掌握成长空间的主动权。

6、经营效益报告系统是建立在企业经营效益分析的基础上的，经营效益分析是指预算期内实现的经营效益的指标，如净现值、内部收益率、投资回收期和预算的净现值、内部收益率、投资回收期进行分析比较，找出经营效益增减的原因，加以改进。

7、分析的方法可以采用统计的、数学的等具体方法，这些方法是多种多样的，企业应该依分析目的、效益因素以及掌握资料的性质和内容来决定。

8、下面介绍几种经营效益分析的方法。

9、因素分析法把综合性指标分解成各个原始的因素，以便确定影响经济效益的原因，这种方法称为因素分析法，其要点如下：（1） 确定某项指标是由哪几项因素构成的，各因素的排列要遵循正常的顺序。

10、（2） 确定各因素与某项指标的关系，如加减关系，乘除关系，乘方关系，函数关系等。

11、（3） 根据分析的目的对每个因素进行分析，测定某一因素对指标变动的影响方向和程度。

12、因素分析法的每一层次分析计算也称为连锁替代法，这种方法就是把影响一项指标的几个相互联系的因素依次的把其中每一个因素作为变数，暂时把其他因素作为不变数，逐个进行替换，以测定此因素对该项指标的影响程度。

13、根据测定的结果，可以初步分清主要因素与次要因素，从而抓住关键性因素，有针对性的提出改善经营管理的措施。

14、因素的排列顺序要根据因素的内在联系加以确定。

15、结构分析法结构分析法也称比重分析法，这种方法就是计算某项经营指标各项组成部分占总体的比重，分析其内容构成的变化，从而区分主要矛盾和次要矛盾。

16、从结构分析中，能够掌握事物的特点和变化趋势，如按构成营销费用的各个项目占营销费用的总额的比重确定营销费用的结构，然后将不同时期的营销费用结构相比较，观察构成变化与营销费用增长的情况，以及大额营销费用对利润的影响情况，为进一步利润水平明确方向。

17、动态分析法动态分析法是将不同时间的同类指标的数值进行对比，计算动态相对数藉以分析指标发展趋势和增减速度。

18、例如以某年作为基准年，该年的某一指标定为100，将以后几年的指标与该基准年的指标相比较，换成百分数，或者采用环比的方法以次来分析某项指标的变化趋势。

19、经营效益指标除以上提到的经营效益的指标，如净现值、内部收益率、投资回收期，还有一些常用的经营效益的指标：一、短期偿债能力指标：流动比率，计算公式： 流动资产 / 流动负债速动比率，计算公式： （流动资产-存货） / 流动负债现金比率，计算公式： （现金+现金等价物） / 流动负债现金流量比率，计算公式： 经营活动现金流量 / 流动负债到期债务本息偿付比例，计算公式： 经营活动现金净流量 / （本期到期债务本金+现金利息支出）二、长期偿债能力指标：资产负债率，计算公式： 负债总额 / 资产总额股东权益比例，计算公式： 股东权益总额 / 资产总额权益乘数，计算公式： 资产总额 / 股东权益总额负债股权比例，计算公式： 负债总额 / 股东权益总额有形净值债务率，计算公式： 负债总额 / （股东权益-无形资产净额）偿债保障比率，计算公式： 负债总额 / 经营活动现金净流量利息保障倍数，计算公式： （税前利润+利息费用）/ 利息费用现金利息保障倍数，计算公式： （经营活动现金净流量+现金利息支出+付现所得税） / 现金利息支出三、营运指标存货周转率，计算公式： 销售成本 / 平均存货应收账款周转率，计算公式： 赊销收入净额 / 平均应收账款余额流动资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均流动资产余额固定资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均固定资产净额总资产周转率，计算公式： 销售收入 / 平均资产总额四、盈利指标资产报酬率，计算公式： 净利润 / 平均资产总额净资产报酬率，计算公式： 净利润 / 平均净资产股东权益报酬率，计算公式： 净利润 / 平均股东权益总额毛利率，计算公式： 销售毛利 / 销售收入净额销售净利率，计算公式： 净利润 / 销售收入净额成本费用净利率，计算公式： 净利润 / 成本费用总额每股利润，计算公式： （净利润-优先股股利） / 流通在外股数每股现金流量，计算公式： （经营活动现金净流量-优先股股利） / 流通在外股数每股股利，计算公式： （现金股利总额-优先股股利） /流通在外股数股利发放率，计算公式： 每股股利 / 每股利润每股净资产，计算公式： 股东权益总额 / 流通在外股数市盈率，计算公式： 每股市价 / 每股利润主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入*100%五、发展指标营业增长率，计算公式： 本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额资本积累率，计算公式： 本期所有者权益增长额 / 年初所有者权益总资产增长率，计算公式： 本期总资产增长额 / 年初资产总额固定资产成新率，计算公式： 平均固定资产净值 / 平均固定资产原值对企业而言，建立起包括组织、流程、方法、工具、数据等在内的预算管理体制，并正确有效运用经营效益报告系统管理模式，使企业高效运营成为日常经营管理过程中尤为重要的一点。

20、案例讲解管理案例9-3卓越公司的经营效益报告对于经营效益分析要“用数据说话”。

21、用数据来解说经营成果是非常有说服力的，比如说：每月的经营情况，可以通过图表，一目了然的看到那个门店的销售各项指标表现如何，进一步分析，可以找出为什么会出现这种变化，成交数与客单价是上升还是下降，通过这些数据表现，结合公司内外环境分析，就是一份客观的经营效益分析报告了。

22、公司除财务部以外的其他部门预算责任人，也必须定期每月或每周写经营效益分析报告，要学会用数据写经营分析报告，这样的说服力或信服力才是最强的，因为，有很多时候，用语言来表达，会让人产生这样那样的疑问，会有人质疑这个结果的前提是不是成立的，而数据是客观、真实的记录经营的事实，而且是可以和预算指标进行对照分析。

23、因此，要写好经营效益分析报告，必须要依靠数据说话。

24、1．整体经营情况分析预算营业收入指标，预算的达成就算基本合格。

25、从上面这张表中，可以很清楚地解说本月营业收入指标完成108.56%的意义：能够完成108.56%预算营业收入指标，这样的执行力是可嘉奖的。

26、但是只是执行力可嘉奖，对企业来讲是不行的，因为执行力并不能代表企业的经营能力。

27、什么指标代表经营能力？反映企业经营能力情况的指标是营业毛利达成率。

28、从上面这张表中，可见完成的营业毛利比完成营业收入指标的比例还高，达到110.03%，这是非常好的经营能力的表现了。

29、当然，结论还不能下得太早，我们还必须看一看经营费用的情况，如果经营费用不超支的话，那就是真的好啦。

30、而如果，我们看营业费用指标完成情况时就不乐观了，营业费用指标完成130.27%，意味着超支30.27%，再看一看对照的数据：如果营业费用控制在预算的15%，其营业费用为3471748.8元，按预算的15%计算实际超支4166098.6-3471748.8=694349.9元。

31、超支694万元的营业费用用在促销上，结果是增加10.03%的毛利率，增加的毛利额为23144992×10.03%=232万元，还不到营业费用的一半，这样做促销资源就浪费了，也反映出企业经营能力存在很大的问题。

32、管理费用达成率的意义是反映企业管控力的情况，对实际费用的开支一般来讲不能超过预算费用率即上表中的13%，各项预算费用率的达成也不能低于95%。

33、我们看一看上表中，管理费用、工资总额、专项费用都有不同程度的超支，完成比例分别为112.74%、110.60%、112.90%，说明企业对费用管控力存在的问题还比较多。

34、预算费用超支是不容许的，预算费用没用完低于95%时也不一定好，就要认真分析原因，如果确实是预算订的不合理，不需要预算的全额费用，就能完成营业收入、毛利额指标，那就要调整预算。

35、当然，对那些期末为开支而开支的突击花钱的现象，财务要严格控制，企业要对当事的责任人进行严格处理。

36、至于财务费用、投资收益在预算时主要是固定费用和收益，所以上表中的完成比例低，分别为99.88%、99.88%是正常现象。

37、营业利润达成率的意义是反映企业经营效益的情况，上表中的完成比例才53.74%，少完成营业利润789058.32元，营业利润率3.96%比预算8%少一半多。

38、通过以上分析，可以很清楚地解说为什么营业收入完成108.56%，营业毛利完成110.03%，企业利润完成比例才53.74%。

39、这就是“营销创收，管理增效”，企业不重视管理，再好的销售，再高的毛利，对效益的提高也无济于事。

40、2．现金流量情况分析现金流量净额达成率的的意义是反映企业对现金管控力的情况，现金具有最强的流动性，也最能表现风险性。

41、从上表可以看出，现金流量净额完成比例为224.11%，说明公司本月对现金管控力是非常不错的。

42、从现金流入完成比例107.69%，以及付现成本、付现费用的现金支出完成比例分别为107.92%、105.19%来看，现金流入和现金流出的完成比例都比较均衡，而且付现采购完成比例仅98.79%较低于现金流入完成比例107.69%，也从另一方面说明企业现金流的运用良好。

43、以下附表1-4是对销售现金回款完成比例108.04%，和付现采购完成比例98.79%，按账期和品类的展开分析，是每月财务部必须提供的用于营销部和采购部绩效考核的财务数据。

44、3．终端竞争力情况分析销售额是最基础的绩效考核指标，而销售额=客流量×成交率×客单价=成交量×客单价。

45、因此，客流量是零售业最重要的指标之一，有了客流量，企业的经营业绩才有实现的可能，更重要的是，客流量的变化情况，是门店顾客形象和竞争能力的直接体现，因此，关注客流量的变化，可以检验门店的顾客形象，可以检验门店的竞争能力。

46、从上面的表中，可以对比各门店的销售额、客流量、成交率、客单价和成交量，第一是和预算数对比，了解执行力；第二是和竞争对手或标杆门店对比，了解竞争力，第三是和去年同期或上期对比，了解成长力。

47、从整体对比来解说门店的员工行为、顾客形象、销售业绩。

48、比如，客单价的同比提升，说明门店的销售人员的业务水平有可能也在提高，也有可能是品类结构的调整原因；分析各店的销售变化趋势，可以发现提升品类业绩的关键点；分析同比、环比以及分析占比的变化情况，可以发现各类指标存在的问题等。

本文到此结束，希望对大家有所帮助。