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一、\t2021年个税新规

2021年1月1日，新的个税法案正式实施，个税预扣率和免税收入进行了再调整，因此，2021年个税新规在多个方面做出了改变：

（1）更新了营业收入预扣税率：将工资薪金和利息、股息及盈余调整幅度从3%、20%调整为3%、25%。

（2）增加了网购商品免税额度：将原免税额度从1000元上调至2000元，弥补流失的部分税收。

（3）调整了学龄前子女教育专项支出免税上限：每自然年度支出金额最高免征地方教育费及城镇户口下支出的乡村教育费上限由原来的每人每年18000元，调整为每人每年20000元，累计上限调整为每人4万元。

（4）增添了专项医疗支出税收优惠：将2018年出台的低保金额与专项支出均可享受免税政策，纳入本年度已交付费用累计免税上限，免税上限仍保持在每两个自然年度人民币1.2万元。

（5）扩大了住房贷款利息税前扣除范围：原范围为仅支持购买契税认定的首次自住住宅使用，新规扩大了范围，也可以支持不符合契税及其他合法调控政策的住宅贷款、结构性资金贷款的贷款利息扣除，其中新住宅的利息扣除上限为100万元，老住宅的利息扣除上限为50万元。

（6）个体意外伤害保险费税收优惠：个体工商户及其独资企业及其股东支付意外伤害保险费，可以享受为期一年的累计税前扣除，免税额度仍保持在本年度1580元。

（7）新增税收优惠政策：职工长期护理保险费、汽车购买支出、乡村居民生活支出等项目，可以享受税收优惠政策，其中汽车购买支出的税前扣除额度将从本年度的20万元上调到25万元，乡村居民生活支出的免税额度每自然年度调整为3000元。

（8）扩大了计划生育支出税前扣除范围：将获得计划外生育奖励支出从原有的免税政策改为税前扣除，税前扣除额度同计划生育奖励金额按比例扣除，累计最高上限是50万元。

二、\t2021年个税信息报告

为了更好地应对2021年个税新规，税务机关要求有个税缴纳义务的企业和个人2017年至2020年4月支付的工资薪金及其他税务信息，以及本企业因疫情而延迟汇缴的个税，均须进行上报汇总，合并交由主管税务机关及财政部查询和调结。汇总信息包括：

（1）个人及企业基本信息：包括企业类型、企业名称、营业执照注册号、联系方式等基本信息。

一、2021年个税新规介绍

自2021年1月1日起，国家实施新的个人所得税法，即个税2021新规。个税2021新规对403.64元以上金额缴纳所得税费有所调整；改变纳税义务人现行减免政策，调整税率；重新部署征管机制和减免标准。

二、2021年个税调整政策

1.基数上调

2021年，将调整个税的税前扣除基数，从2020年的3500元调整至5000元；

2.税率调整

2021年，对403.64元以上金额缴纳个人所得税，将采取不同税率计算；调整后税率范围如下：

3%（低于2500元）、7%（2500至5000元）、10%（5000至12500元）、15%（12500至25800元）、25%（25800至51600元）、35%（51600至250000元）、45%（250000元以上）；

3.增加减免项目

2021年，现行减免项目设置如下：

（1）可以申请一次性提前缴纳本年应缴个人所得税的纳税义务人，不超过本年应税的50%；

（2）个人每年可享受学费抵免减免，每年不超过5000元；

（3）结婚登记的单方，每年可享受5000元的减免；

（4）可以申请个人住房贷款利息、住房租金补贴等，每年上限5000元；

（5）可以申请家庭赡养老人专项减免，每年不超过8000元；

（6）本人经营收入取得一部分时，小微企业可以申请减免，最高额度约为2万元；

（7）在规定范围内，服务机构可以向员工提供食宿补贴，每年最多可减免8000元。

三、2021年个税征管机制调整

1.拆分报表申报体系

2021年，实施新的拆分报表申报体系，未达到3500元基数的个人可以申报单项收入报表；未达到5000元基数的个人可以申报多项收入报表；达到5000元以上基数的个人可以申报双保收入报表；报表将界定适用纳税人类别、根据申请者特点选择报表类型等；

2.实施社会化征税机制

2021年，实施社会化征税机制，纳税义务人可以向税务机关申请社会化纳税信息表，申请者或受命者可以向税务机关提供有利的纳税信息；根据申请者提交的真实信息，通过税务机关社会化征税方式，实现免税、简化个人所得税流程等；

3.实施数字税收机制

2021年，实施数字税收机制，在收入报表和汇算清缴表申报程序中，增加数字税收，采取事前审查机制；申报后，税务机关可以快速进行税收审核和审计，从而有效保护纳税义务人的权益，同时也有利于避免漏税、逃税行为的发生。

四、2021年个税税务服务便利化

1.税务申报服务网上办理

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