关于股权激励有关个人所得税问题的通知（个人取得股权激励所得怎样纳税）

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关于股权激励有关个人所得税问题的通知

《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》是中国税务总局近日发布的一项有关激励有关职工积极参与企业工作的制度，即通过配发股票或其他企业股权类资产，以提高企业整体战斗力、促进内部变革和提高经济效益等目的而进行的员工激励行为。

经中央确定，从2021年1月1日起，对于在当日获得激励行为行为后仍需继续参加工作的职工，当职工支付一定的个人所得税时，所得税收入较基数大于1000元的，在支付一定比例的个人所得税的基础上，可以减半支付该比例的个人所得税。其中，激励行为的职工在特定条件下，可以减半递延缴纳；获得的激励行为资产在特定条件下，可以免征个人所得税；激励行为的职工收入较基数少于1000元的，则可以免征或者减缓支付个人所得税。

从资产类别细化看，更加明确了有关股权激励行为行为者支付个人所得税时，计征个人所得税应用的估算基础，将通过设定借款确定各资产类型获得收益的估算基础、将各资产类型收益进行分类计算并将其视为正常收益进行征税。

关于股权激励的政策调整的本次通知，一方面进一步解决了有关职工收到股票激励后与应用什么估算基础导致的税收分歧，另一方面也支持企业吸引更多优秀人才，为企业发展注入更多活力。

此外，本次通知还进一步提出了一系列具体的政策及实施措施，如：加强有关股权激励的法律法规的实施力度，明确有关职工享受股权激励的具体条件，建立定期有关部门检查工作机制等，力求做到解决有关个人所得税问题的透明度及客观性。

总而言之，本次《关于股权激励有关个人所得税问题的通知》，实际上就是支持企业采取股权激励措施，倡导集中运用股权类资产激励养护职工，以达到提高企业整体战斗力和发展活力的目的，实现企业高质量发展。 同时，加快进行相关法律法规制定及实施力度，减轻有关个人所得税负担，加强了股权激励项目的法律意识教育，有利于提高职工素质，营造良好的激励氛围，促进企业的发展。

个人取得股权激励所得怎样纳税

个人取得股权激励所得纳税，简单来说就是以不同的股权奖励激励员工的行为，如股票期权、股份优先认购权、股票补偿、股票奖励等，收到自然是要纳税的。

一般情况下，收到股权激励所得和收益，应当遵循税务上相应的税收标准和税收程序。根据个人所得税法律法规的要求，收到的股权激励所得需要缴纳应纳税所得额的税款。

股权激励所得以收益形式收取时，个人应缴纳20%的所得税；收益已经被税务机关收取扣除少量款项时则人所得税率应以8%计算，缴纳所得税。收入不足50万元的，免征少量费用；收入超过50万元的，按照45%税率计算其他费用。股权激励实现收益时，应按照对应税率对其兑现值扣除受让所得进行计算，然后扣除相应的适用免税额后，再按8%的税率缴纳相应的所得税。

在实施股权激励时，企业应认真核实个人所得税认定的情况，例如应申报的税收，以及个人所得税核定书等，确保缴纳的税款符合要求，避免违反法律法规，并及时完成相关税收缴纳。

此外，在实施股权激励时，各企业应根据个人的所得收入情况， 向工作人员提供所需的报税安排咨询服务，及时准确填报税表，并及时更新个人的资料，以便按时交纳税款，以减轻个人税务中的压力。

总之，取得股权激励所得的纳税是一件重要的事情，要求企业加强对个人纳税义务的落实，准确收集、整理财务会计账目及相关个人财务数据，按照法定办法缴纳个税，保证个人及企业之间的合法权益。

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