增值税的税负率和企业所得税的税负率分别如何计算

大家好,成成来为小伙伴们解答以上问题，增值税的税负率和企业所得税的税负率分别如何计算相信这个话题很多人都不知道吧，下面大家来一起看看吧

某时期增值税“税负率”=当期的“应纳税额”÷当期的“应税销售额”。

二、计算方法

(一)内销企业：

某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数。

内销企业税负率的计算公式

内销企业：

某时期增值税“税负率”=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数。

1、月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。

2、月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。

附：某时期增值税“税负率”

=当期各月应纳税额合计累计数÷当期“应税销售额”累计数;

={当期各月[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数;

={当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}÷当期“应税销售额”累计数。

注：上面[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数，负数实为期末留抵税额)，即与《申报表》中“按适用税率计算的应纳税额”计算口径一致。

(二)“免抵退税”企业：

某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”÷当期“应税销售额”累计数={当期各月[“销项税额”-(“进项税额”-“进项税额转出”)-“上期留抵税额”]累计数+当期“简易征收办法应纳税额”累计数-当期“应纳税额减征额”累计数}÷当期“应税销售额”累计数。

“免抵退税”企业的税负率的计算公式

“免抵退税”企业：

某时期增值税“税负率”=当期“各月应纳税额累计数”÷当期“应税销售额”累计数={当期各月[“销项税额”-(“进项税额”-“进项税额转出”)-“上期留抵税额”]累计数+当期“简易征收办法应纳税额”累计数-当期“应纳税额减征额”累计数}÷当期“应税销售额”累计数。

1、月“销项税额”=每月《增值税纳税申报表》(按适用税率征税货物及劳务销售额+免、抵、退办法出口货物销售额)×适用税率=每月《增值税纳税申报表》销项税额+“虚拟销项税额”即每月《增值税纳税申报表》免、抵、退办法出口货物销售额×适用税率。

2、月“进项税额”=每月《增值税纳税申报表》进项税额(不剔除征退税率差部分进项税额)+“虚拟进项税额”即每月进(来)料加工料件金额×适用税率。

3、月“进项税额转出”=每月《增值税纳税申报表》进项税额转出”包括征退税率差部分进项税额)-每月《增值税纳税申报表附表2》免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额(即征退税率差部分进项税额)。

4、月“上期留抵税额”=每月《增值税纳税申报表》上期留抵税额-每月《增值税纳税申报表》上期免抵退货物应退税额。

5、“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》按适用税率征税货物及劳务销售额+免、抵、退办法出口货物销售额+按简易征收办法征税货物销售额。

目前“免抵退”企业计算公式存在的问题

(一)因进(来)料加工料件金额一般需隔月在15日后取得，故“免抵退税”企业“准确”的税负率一般要推后1个月。即在12月份查询税负率时，受进(来)料加工料件金额尚未取数影响，“免抵退税”企业的税负率有可能要比实际的高一些。

(二)“免抵退税”企业税负率计算过程中，因受企业退税办理时单证到齐率影响，上期免抵退货物应退税额会产生异动，导致(上期留抵税额-上期免抵退货物应退税额)公式计算结果出现差错，从而会使税负率不同幅度下降。假如某企业上月全部为免、抵、退办法出口货物销售额，由于单证不齐，其上期免抵退货物应退税额为零，则会使(上期留抵税额-上期免抵退货物应退税额)变成上月进项税额，这样就会导致上月进项税额在当月重复扣除，当月税负率就有可能成为零。

(三)由于国家一度实施了新办“免抵退税”企业在开始13个月中只免抵不计算退税的政策，导致新办“免抵退税”企业开始13个月的应退税额不断累积于上期留抵税额，而上期免抵退货物应退税额一直为零，从而使(上期留抵税额-上期免抵退货物应退税额)计算行为变为不断滚动扣除还未计算或还未消化完的应退税额，最终使企业税负率计算结果不同程度地低于企业实际。

以上是小保为大家整理出来的，希望看了会喜欢。

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