企业应收账款应如何有效管理制度（企业应收账款应如何有效管理）

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一、全面核算应收账款的成本

1、机会成本。应收账款作为企业用于强化竞争、扩大市场占用率的一项短期占用,明显丧失了该部分资金投入于市场及其他方面的收入。企业用于维持赊销业务所需要的资金乘以市场资金成本率(一般可按有价证券利息率)之积,便可得出应收账款的机会成本。

2、管理成本。企业对应收账款的全程管理所起费的开支,主要包括对客户的资信费用,应收账款账簿的记录费用,收账过程开支的差旅费、通讯费、人工工资、诉讼费以及其他费用。

3、坏账成本。因应收账款存在着无法收回的可能性,所以就会给债权企业带来果坏账损失,即坏账成本。企业应收账款余额越大,坏账成本就越大。

以上前两项构成应收账款的直接成本，第3项为应收账款的风险成本,这三项就是企业提2建立信用体系

二、设立独立的信用管理部门及建立客户资信管理系统

因为企业对赊销信用的管理需要进行调查,分析及专业化的管理,并且涉及财务及销售等部门,因此为确保各项信用管理政策的有效实施,设立由总经理或财务总监领导的独立的信用管理部门是非常必要的。信用管理的目标，就是在最大限度销售产品,达到销售最大化的同时,将信用风险也就是坏账和逾期账款控制在最低限度。

1、要为客户建立资信管理系统。客户的资信状况如何,信用是否良好,偿债能力如何，都是资信管理系统所要求记录的。对于此,可以通过与客户的日常交往情况;也可以通过信息渠道,比如网络,的报告等获得所需要的资料;还可以利用专业的机构对客户进行资信调查，然后根据所获得的相关资料,进行整理、分析，建立客户数据库,对客户进行分类管理,并且及时更新数据库的记录。

2、确定适当的信用标准

信用标准,是给予客户最低的信用条件。一般用预期的坏账损失率表示。企业确定信用标准要力争在增强市场竞争力,扩大销售与降低违约风险、收账费用这二者之间作出二个双赢选择,调适应收赃款的风险、收益与成本的对称性关系。应着重考虑三个基本因素：一是同行业竞争对手情况;二是企业承担失信违约风险的能力;三是客户的资信程度。

3、实施具体的信用条件。

信用标准是决定给予或拒绝客户信用的依据。一旦企业决定给予容户信用优惠时,就需要考虑具体的使用条件。企业在接收客户信用订单时,要向其明白提出付款时间及其他相关要求,包括信用期限、现金折扣和折扣期限方面的约定。

企业允许客户购货款赊欠一定时间,会在一定程度上扩大销售、增加毛利。但不适当地延长信用期限。会引起应收账款机会成本和收账费用的增加,也许还会造成坏账损失。因此,企业必须要求因信用期限的延长带来边际收入的新增量大于边际成本的上升数。

企业在制定收账政策时,要在增加收账费用与减少坏胀损失、减少应收账款机会成本之间进行比较、权衡,以前者小于后者为基本目标,掌握好宽严界限，拟定可取的收账计划。

三、强化应收账款的日常管理

1、实施应收账款的追踪分析。

应收账款一旦形成,企业就必须考虑如何按期足额收回的问题。这样,赊销企业就有必要在收款之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析,重点要放在赊销商品的变现方面。企业要对赊购者的信用品质、偿付能力进行深入调查,分析客户现金的持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。应将那些挂账金额大、信用品质差的客户的欠款作为考察的重点,以防患于未然。

2、认真对待应收账款的账龄。

一般而言,客户逾期拖欠账款时间越长,账款催收的难度越大,成为呆坏账损失的可能性也就越高。企业必须要做好应收账款的账龄分析,密切注意应收账款的回收进度和出现的变化。

在应收账款的账龄结构分析中,企业财务管理人员要把过期债权款项纳入工作重点,研究调整新的信用政策,努力提高应收账款的收现效率。对尚未到期前应收账款,也不能放松监督,以防发生新的拖欠。

3、满足应收账款收现保证率。

企业为了当期必要的现金支出,必须要取得与之相匹配的现金流入总额。企业既定期间预期理金支付额扣出同期稳定可靠的现金流入额(包括可临时支取的贷款、短期证券变现净额等)后的差额。就非要通过应收账款的有效收现才能得以保证最低现金需求。

可以这样说,应收账款未来的坏账损失对企业当前经营并非最为紧要,更关键的是现期实际现金到位的应收款要能够填补同期现金流量缺口,特别是要满足具有刚性约束的纳税债务、工资支付及偿付不得长期调换的到期债务的需要。如有疑问，欢迎到本网进行法律咨询。

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