房子二手买卖需要缴纳什么税（在买卖二手房时需要注意交哪些税费及其计算方式）

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北京市买卖二手房需要交哪些税费？

1、印花税（包括交易印花税、房产证印花税）；

2、契税；

3、营业税；

4、城市建设维护税、教育费附加；

5、个人所得税；

6、土地增值税；

7、土地出让金；

8、综合地价款。

北京市买卖二手房怎么计算税费？

1、交易印花税

（1）纳税人：买卖双方

（2）税率：0.05%

（3）征收范围：所有二手房交易

2、房产证印花税

每证5元；属于市局房屋并已取得土地证的，房产证、土地证各5元印花税共计10元；属于贷款客户需支付他项权利证印花5元。

3、契税

（1）纳税人：买方

（2）税率：3%

（3）契税优惠政策：

A.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，其成交价格没有超出土地、房屋补偿费、安置补助费的部分，免征契税；（比如拆迁户可免契税）

B.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税；

C.个人购买自用普通商品住房减半征收契税；

D.居民上市出售已购公有住房前后一年内新购各类商品房，按新购商品房与出售已购公房成交价的差额计征契税；

E.房屋交换价格相等的，免征契税；交换价格不相等的，由多交付方缴纳款；

F.按《民法典》规定的法定继承人继承房屋权属，免征契税

G.对于夫妻离婚，因财产分割涉及房屋所有权证变更登记，免征契税。

4、营业税

（1）纳税人：卖方

（2）税率：5%

5、个人所得税

（1）纳税人：卖方

（2）税率：成交价的1%或差额的20%

（3）优惠政策：

A.对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税；

B.对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金.

6、土地增值税

（1）纳税人：卖方

（2）税率：1%或减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收

（3）优惠政策：

A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%免征；

B.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年（含）以上，免征；满3年（含）未满5年，减半征收；未满3年，按规定计征；

C.对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税；

D.对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税；

E.将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税；

7、土地出让金

（1）征收对象：再上市获得土地使用权的已购公房

（2）纳税人：

买方（无论是成本价，还是优惠价或标准价，买方都需要按照1560×建筑面积×1%缴纳土地出让金）；

卖方（所出售的房屋是当初卖方以优惠价或标准价购买的，由卖方另外向原单位按1560×建筑面积×6%支付土地出让金）

（3）征收办法：成本价按1560×建筑面积×1%缴纳；优惠价或标准价按1560×建筑面积×6%缴纳

（4）征收范围：已购公房（再上市的已购公房转手后，性质变为商品房）

8、综合地价款

（1）征收对象：再上市交易经济适用房

（2）纳税人：卖方

（3）税率：成交价的10%

（4）征收范围：再上市交易的5年以上（以产权证或完税证明准）、并以市场价出售的经济适用房

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