年终奖缴税计算方法 年终奖如何纳税计算

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1. 什么是年终奖缴税？

年终奖缴税是指企业在每年末给予员工的一笔奖励，其中有一部分作为员工的税前收入，需要按照税收法规来缴纳税款。

2. 年终奖有哪些税率？

根据《中华人民共和国个人所得税法》第三十六条规定，年终奖缴纳税款的税率为20%，如果年终奖金额大于5000元，则需要再加用累计18%的税率计算税款。

3. 年终奖缴税计算方法

（1）求出税前收入。在缴纳税款之前，需要先求出税前收入，年终奖全部为税前收入，也就是年终奖税前收入。

（2）计算应扣税款。按照上述规定，对于税前收入不超过5000元的，按照20%的税率计算税款，即：应缴税款=税前收入*20%；如果税前收入超过5000元，则需要按照公式：应缴税款=（税前收入-5000）*18%+5000*20%计算税款。

（3）减免税款。根据《中华人民共和国个人所得税法》第三十六条、七十二条规定，有一定条件的纳税人可以按照法律规定享受减免税款的政策，例如纳税人符合减免税款的条件，可以减免税款5千元；在此基础上，如果税前收入低于12000元，则可减免税款1600元，如果税前收入超过12000元，则可减免税款1400元。

（4）计算实际缴纳税款。最后，需要减去上述已减去的减免税款后，再计算出实际应该缴纳的税款，即实际缴纳税款=应缴税款-已减去减免税款。

一、年终奖的纳税计算

1. 年终奖是按照劳动者在一定时期内完成的正常劳动而确定的财产性报酬。根据《个人所得税法》的规定，年终奖应被认定为劳动报酬，纳入个税征收范围，需要缴纳个人所得税（简称\"个税\"）。

2. 个人所得税按收入月度申报征收，纳税义务人应于每月20号之前，填制个人所得税申报表，报送到行政执法机构以办理合规缴纳。

3. 个人所得税计算方法：

（1）计算年终奖应缴纳的税额要根据该税种当地实施的法规及相应的税率，按照个人所得税法的规定确定纳税的金额。

（2）单位应在给予劳动报酬的当月或次月计算当期纳税而不影响当年计税，否则纳税义务人必须按照月度累计计算法，把年终奖分摊到前十二个月，再计算当月应纳税金额。

4. 年终奖应当留存扣缴个人所得税时，应当按照《个人所得税法》的规定，由单位在为职工发放年终奖之前，先到主管税务机关办理汇算清缴手续，确定按月累计额扣缴税款和核定的留存扣缴金额。

五、总结

年终奖需要缴纳个人所得税，根据个人所得税法的规定，单位应当按月累计额扣缴税款，并留存扣缴个人所得税，在发放年终奖之前，先到主管税务机关办理汇算清缴手续，以确保纳税义务人及时缴纳个税。

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