现金比率分析模板（现金比率分析）

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1、现金流量比率分析是现金流量财务比率分析和结构分析的统称，主要包括以下指标：一、现金流量财务比率分析（一）现金流动性分析，主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括： 1．现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100% 　　 2．债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100% （二）获取现金能力分析　　获取现金能力分析的指标主要有：每月销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。

2、 　　1．每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/营业务收入 　　2．每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100% 3．全部资产现金回收率 =经营活动现金净流量/全部资产（三）财务弹性分析，是指企业自身产生的现金与现金需求之间的适合程度。

3、反映财务弹性的财务比率主要有现金流量适合率、现金满足投资比率和现金股利保障倍数。

4、 　　1．现金流量适合比率=一定时期经营活动产生的现金净流量/(同期资本支出+同期存货净投资额+同期现金股利)×100% 　　2．现金再投资比率=经营活动现金净流量/（固定资产原值+对外投资+其他资产+营运资金） 　3．现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利额×100% （四）收益质量分析　　评价收益质量的财务比率是营运指数，它是经营活动现金净流入与经营所得现金的比值。

5、 　　营运指数=经营活动现金净流入÷经营所得现金 　　经营所得现金是指经营活动净收益与非付现费用之和。

6、 　　经营所得现金=净收益-非经营收益+非付现费用 二、现金流量结构分析（一）现金流量的结构分析　　现金流量的结构分析可以分为现金流入结构分析、现金支出结构分析及现金余额结构分析。

7、 　　1．现金流入结构分析 　　现金流入构成是反映企业的各项业务活动现金流入，如经营活动的现金流入、投资活动现金流入筹资活动现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况，明确企业的现金究竟来自何方，要增加现金流入主要应在哪些方面采取措施等等。

8、 　　2．现金支出结构分析 　　现金支出结构分析是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比。

9、它具体地反映企业的现金用于哪些方面。

10、（二）现金流量的趋势分析　　现金流量的趋势分析通常是采用编制历年财务报表的方法，即将连续多年的报表，至少是最近二三年，甚至五年、十年的财务报表并列在一起加以分析，以观察变化趋势。

11、观察连续数期的会计报表，比单看一个报告期的财务报表，能了解到更多的信息和情况，并有利于分析变化的趋势。

12、 　　运用趋势分析法通常应计算趋势百分比。

13、趋势百分比有定比和环比两种。

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